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这就是共和党税制改革框架中的内容

R epublicans将于周三制定一个变革性税制改革计划的框架,发布一系列由特朗普政府和参议院和众议院共和党领导人共同商定的个人和企业减税目标。

特朗普将在印第安纳波利斯的演讲中宣传这一大纲,这是一种保守的方法,可以促进经济增长并为中产阶级家庭提供救济。

华盛顿审查员获得的这份长达 9页的文件大部分与政府以前的提案一致。 但这一次,它已从“六大”中签字,特朗普官员和国会领导人在几个月的时间里就这个计划进行了谈判。

商业

该计划的核心是将公司税率从35%降至20%。 这一目标高于特朗普总统15%的长期目标,但低于发达国家的平均水平,并且接近专家认为可能作为不削减总体税收收入的一揽子计划的极限。

对于通过代码的个别方面提交的企业,例如S-Corporations和合作伙伴,共和党人的目标是创造25%的特殊新的最高税率,而不是今天的最高税率39.6%。

该框架将要求企业立即扣除设备和机械新投资的成本至少五年,这是众议院议长Paul Ryan长期寻求的政策的主要部分。

而且,在跨国公司强烈要求的一步中,该大纲将结束美国企业对海外收益征税的不同寻常的财政部业务,同时将特别低的一次性利率应用于估计2.6万亿美元的公司海外收益。

个人

在个人方面,所得税税率将从7个减少到3个,分别为12%,25%和35%。 该框架不包括括号的收入截止,而是将这些细节留给国会的税务委员会。

计划中的一个问题是,最低利率将高于今天的最低利率,即10%。

但共和党人的目标不仅仅是为了弥补较高的费率而且标准扣除额几乎翻了一番,而夫妇则为24,000美元。 这将有效地将更多的纳税人纳入框架所称的“零税收支架”,因为他们不会对收入达到任何纳税义务。

一位高级政府官员周二告诉记者,这个框架“完全是为中产阶级设计的”。

该文件指出,改革的目的是确保新法典“至少与现行税法一样先进,不会将税收负担从高收入纳税人转移到中低收入纳税人”。

如果没有进一步的细节,就无法确定这些条款是否或如何降低低收入家庭的税负。 由于该框架将取消现在每个家庭成员4,050美元的个人豁免,因此需要额外的保障措施来确保有孩子的家庭不会看到加税。

为此,委员会的任务是“大幅度”增加儿童税收抵免,并将其提供给更多人,以抵消任何可能的税收打击。 今天,每个孩子的积分是1000美元。

该框架还要求为非儿童家属(如老年亲属)提供500美元的新信贷。

如果需要的话,“六大”文件允许第四个更高的所得税阶段具有更高的税率,以确保该计划提高足够的收入并保持进步。

最后,该大纲将设定消除遗产税和替代最低税的目标。

总而言之,这些降息和休息时间将达到数万亿美元。

对赤字的影响

尽管如此,共和党人坚持认为不会增加赤字。 该法案最终敲定后,一位白宫官员表示,“这不会增加赤字......这将是一项收入中性的法案。” 官方解释说,削减成本将通过取消税收减免和创造更快的经济增长来抵消。

该框架将仅对部分代码的当前扣除,信用和漏洞将被取消以便抵消收入损失进行部分计算。

“大多数”逐项扣除将被删除文件所述,包括州和地方税收减免。 在提交税款时,个人可以选择标准扣除或逐项扣除。 由于该框架要求将标准扣除加倍,因此逐项扣除将倾向于更高的收入者。

根据该文件,抵押贷款利息和慈善捐赠的扣除将受到保护,并指示委员会寻找方法,包括退休,高等教育和工作的激励措施。 这意味着像401(k)和529大学储蓄计划那样的休息可能会面临变化。

对于C-Corporations,扣除债务利息支付成本的能力将受到限制,并将针对其他几个休息时间。 然而,研究和开发成本以及中断将会幸免。

这些拟议的抵销对于实现共和党人想要的减税而不会消除赤字是必要的,但需要普通成员采取一些政治上的困难投票。 特别是来自纽约和加利福尼亚等高税收国家的共和党人将不得不投票反对州政府消除州和地方扣除的兴趣。

响应

然而,与此同时,该计划的全面供应方愿景得到了外部自由市场集团的大力支持,这些集团旨在帮助其发展。

国家纳税人联盟主席皮特塞普说:“所有这些都是很好的迹象,表明国会在处理行政部门时将面临的一些最困难的障碍正在被解决。”

美国税务改革负责人格罗弗·诺奎斯特(Grover Norquist)将该框架称为“一种非常有利于增长的减税政策”,并将其与里根总统所实施的税收变化进行了比较。

他鼓励共和党人继续推进该计划,即使他们所寻求的条款没有被包括在内或者可能被放弃以降低成本,并预测统一的共和党政府将在未来几年减少更多的减税政策 - 例如,允许公司“全额支出”新政策的政策。

共和党人似乎也愿意考虑高收入税收的可能性,尽管共和党人过去曾寻求低得多的个人利率。 例如,米特·罗姆尼(Mitt Romney)在2012年的总统大选中要求最高的28%。

“如果这就是完成某项工作所需要的,我认为完成某项工作非常重要,”R-Ohio的众议员Jim Renacci说,他是负责编写税收法案的筹款委员会成员。 他建议最高税率只适用于赚取数百万美元的人。 今天,顶级支架为夫妻赢得470,700美元。

如果国会确实跟进了更高利率的可能性,那么一些高收入者可能面临一端失去扣除和信贷的风险,而另一方则无法以较低的利率获得补偿。 然而,除了废除的AMT和遗产税之外,富裕的人仍然可以从他们所获得的任何商业收入中获得较低的税收。

诺奎斯特表示怀疑共和党委员会将保持39.6的比率,并低估了如果他们这样做会产生的问题。 “没有削减某人的税收可能是愚蠢的,但这并不违反承诺,”他说,指的是他的组织维持的承诺,由大多数共和党人签署,而不是提高税收。

在共和党框架中,最大的未解决的紧张局势是通过为传递业务创造25%的特殊利率而产生的漏洞。

税务专家认为,特殊税率将刺激高薪专业人士,如律师和运动员,重新定义他们与雇主的关系,以降低税收。 担心的是他们可以建立有限责任公司并将自己作为承包商。 这样,他们的收入将以25%的税率而不是35%的税率征税,或者由委员会增加甚至更高的最高税率。

堪萨斯大学男子篮球队的教练比尔·塞尔(Bill Self)在该州取消对传球收入的征税时出了这种策略。

高级政府官员说,在这个框架内,国会可以编写规则来防止这种税法游戏。 共和党人他们有信心可以编写这样的护栏,但专家们持怀疑态度。

根据高盛(Goldman Sachs)今年早些时候 ,对于转机业务而言,减税将使收入减少约1万亿美元,但随后的税法游戏将在10年内再增加1万亿美元的财政成本。

美国俄勒冈州参议员罗恩·怀登是财政委员会的最高民主党人,他在周三与活动人士的电话会议中将这一特殊利率作为对金融家和其他富人的赠品抨击,称其“从戈登·盖科的剧本中脱颖而出”。

过去,企业已经证明他们对套利税率的机会非常敏感。 在20世纪80年代,C-Corporations赚取了绝大部分的营业收入。 但是,在里根1986年的改革将最高个人利率降低到企业利率之后,合伙企业和S-Corporations等传递结构变得更具吸引力。 今天,传递占所有营业收入的一半左右。